연말정산 미리보기, 11월에 확인하고 12월 31일 전에 바꿀 것

연말정산 결과는 1월에 나오지만, 결과를 바꿀 수 있는 시간은 12월 31일에 끝납니다. 연금계좌 납입, 기부, 월세는 모두 "해당 과세기간에 지급한 금액"이 공제 대상이라서 해가 바뀐 뒤에는 2026년 귀속 세금을 줄이지 못합니다. 그래서 11월에 홈택스 '연말정산 미리보기'로 예상 세액을 먼저 보고, 남은 두 달 동안 무엇을 할지 정하는 순서가 효율적입니다.

한눈에 보기

법령 기준일은 2026년 10월 5일입니다. 소득세법은 2026년 7월 1일 시행본, 조세특례제한법은 2026년 9월 18일 시행본이 현행입니다. 공제율은 소득세 기준이고 지방소득세는 계산에 넣지 않았습니다.

미리보기가 보여 주는 것

국세청 안내에 따르면 미리보기는 그해 1~9월 신용카드·체크카드 등 사용액과 지난 연말정산 때 신고한 공제 금액을 불러와 다음 해 1월 연말정산의 예상 세액을 계산해 줍니다. 2025년 귀속분은 2025년 11월 10일 정책브리핑을 통해 개통이 안내됐습니다. 홈택스에 로그인해 "장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 미리보기"로 들어갑니다. 2026년 귀속분의 개통일은 국세청 발표로 확인하면 됩니다.

화면은 세 단계입니다.

1. 급여와 카드 사용액. 지난해 지급명세서를 확인하고 올해 예상 연봉을 넣습니다. 1~9월 실제 카드 사용액이 채워져 있고, 10월 이후 예상 지출을 넣으면 카드 소득공제로 줄어드는 세액이 계산됩니다.
2. 공제 항목. 주택자금, 보험료, 의료비, 교육비 등 항목별 예상 지출을 고쳐 넣습니다. 처음 값은 지난해 신고액이므로 올해 바뀐 것이 있으면 반드시 고쳐야 합니다.
3. 3년 추이. 최근 3년의 총급여, 항목별 공제금액, 결정세액 변화를 그래프로 보여 줍니다.

미리보기에서 먼저 볼 숫자는 두 가지입니다. 하나는 예상 결정세액입니다. 세액공제는 이 금액을 넘어서 돌려받을 수 없기 때문에, 남은 두 달에 무엇을 해도 줄일 수 있는 세금의 최대치가 이 숫자입니다. 다른 하나는 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘었는지입니다. 카드 공제는 그 문턱을 넘은 부분부터 생기고, 결제 수단별 공제율과 남은 석 달의 사용 계획은 연말정산 카드 공제, 남은 석 달 어떻게 쓸까에서 계산했습니다.

남은 두 달에 바꿀 수 있는 것

연금저축과 IRP

연금계좌세액공제는 그해 연금계좌에 넣은 금액의 12%를 산출세액에서 빼 줍니다. 종합소득금액이 4,500만 원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하인 사람은 15%입니다. 연금저축은 연 600만 원까지, 연금저축과 퇴직연금계좌(IRP 등)를 합쳐 연 900만 원까지만 셉니다(소득세법 제59조의3제1항). 연금저축만으로는 900만 원을 다 채울 수 없고, IRP가 나머지 300만 원 이상을 받쳐 주는 구조입니다.

12월에 몰아 넣어도 공제는 같습니다. 법은 납입 시점이 아니라 그 과세기간에 넣은 합계를 봅니다. 다만 연말에는 금융회사 처리 마감이 있으니 마지막 영업일에 임박해 넣지 않는 편이 안전합니다. 연금계좌에서 다른 연금계좌로 옮긴 금액과 과세가 이연된 퇴직소득은 납입액에서 빠집니다. 공제받은 돈을 55세 전에 연금 외 방식으로 꺼낼 때 붙는 세금과 ISA와의 순서는 ISA, 연금저축, IRP 어디부터 채울까에 정리돼 있습니다.

기부금

기부금은 15%, 그해 기부금 합계가 1,000만 원을 넘으면 넘는 부분은 30%를 공제합니다(제59조의4제4항). 일반기부금은 소득금액의 30%까지(종교단체 기부가 있으면 소득금액의 10%에 다른 기부를 더하는 별도 산식) 인정됩니다. 기본공제 대상인 배우자와 부양가족이 낸 기부금도 나이 제한 없이 합칠 수 있습니다. 한도를 넘거나 세액이 모자라 공제받지 못한 기부금은 다음 해부터 10년 동안 이월해 공제할 수 있다는 점이 다른 세액공제와 다릅니다(제61조제2항).

월세

무주택 세대의 세대주(세대주가 공제를 받지 않으면 세대원)로서 총급여 8,000만 원 이하(종합소득금액 7,000만 원 초과자는 제외)인 근로자는 월세의 15%, 총급여 5,500만 원 이하(종합소득금액 4,500만 원 초과자 제외)는 17%를 공제받습니다. 월세액은 연 1,000만 원까지 셉니다(조세특례제한법 제95조의2제1항). 미리보기의 초깃값은 지난해 신고액이라, 올해 처음 월세로 옮겼다면 0원으로 나옵니다. 새로 입력하지 않으면 예상 세액이 실제보다 크게 보입니다.

월세는 이미 낸 돈이라 11~12월에 금액을 바꾸기는 어렵습니다. 대신 이 시기에 확인할 것은 공제 요건입니다. 과세기간 종료일인 12월 31일 현재 무주택이어야 하므로 연말에 집을 사는 계획이 있으면 결과가 달라집니다. 또 월세 세액공제를 받은 금액은 카드 소득공제에서 빠집니다.

표준세액공제와 비교

건강보험료 등 특별소득공제, 의료비·교육비·기부금 같은 특별세액공제, 월세 세액공제를 하나도 신청하지 않으면 대신 연 13만 원의 표준세액공제를 받습니다(제59조의4제9항). 공제받을 지출이 아주 적은 사람은 미리보기에서 어느 쪽이 큰지 비교해 볼 만합니다. 월세나 연금계좌 공제는 별개라서 연금계좌세액공제를 받는다고 표준세액공제를 잃지는 않습니다.

가상 계산: 총급여 5,000만 원 A씨

가나전자에 다니는 A씨는 총급여 5,000만 원이고 근로소득만 있습니다. 공제율은 모두 5,500만 원 이하 구간이 적용됩니다. 11월에 미리보기를 열어 보니 예상 결정세액이 165만 원이었습니다. 이 금액에는 1~10월에 넣은 연금저축 200만 원이 이미 반영돼 있다고 가정합니다. A씨는 7월부터 월세 60만 원 집에 살고 있는데, 지난해에는 월세가 없어 미리보기에는 0원으로 나와 있었습니다.

1단계는 돈을 더 쓰지 않고 입력만 고쳐서 61만 2,000원이 줄어든 경우입니다. 2단계까지 하면 결정세액은 43만 8,000원이 남습니다.

3단계에서 IRP 300만 원의 공제 계산액은 45만 원이지만 남은 세금이 43만 8,000원뿐이라 1만 2,000원은 쓰이지 않습니다. 소득세법 제61조제3항은 이렇게 넘친 금액만큼은 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 봅니다. 돈은 계좌에 남지만 올해 세금은 더 줄지 않습니다.

4단계의 기부금 4만 5,000원은 올해는 공제받지 못하고 다음 해로 넘어갑니다. 결정세액이 0원인 해에 한 기부도 이월 덕분에 사라지지는 않습니다. 반면 연금계좌세액공제와 월세 세액공제에는 이런 이월 규정이 없습니다.

이 계산은 미리보기의 예상 결정세액이 맞다는 가정 위에 있습니다. 실제 결정세액은 근로소득세액공제, 자녀세액공제 같은 다른 공제와의 순서에 따라 달라지므로, 각 조정을 미리보기 화면에 직접 넣어 보고 결정세액이 얼마나 남는지 확인하는 편이 정확합니다.

흔한 오해

• "연금저축은 많이 넣을수록 환급이 늘어난다." 연금저축 600만 원, 합산 900만 원을 넘는 납입은 공제가 없고, 한도 안이라도 결정세액이 0원이 되면 그 뒤로는 늘지 않습니다.
• "미리보기 금액이 최종 결과다." 미리보기는 1~9월 카드 사용액과 지난해 공제 내역을 바탕으로 한 추정입니다. 10~12월 지출, 올해 새로 생긴 월세나 의료비는 직접 넣어야 반영됩니다.
• "기부는 1월에 해도 올해 공제된다." 기부금 세액공제는 지급한 해의 세금에서 빠집니다. 2026년 귀속 공제를 받으려면 12월 31일까지 내야 합니다.

정리

11월 미리보기에서 볼 것은 예상 결정세액과 카드 사용액의 25% 문턱입니다. 예상 결정세액이 남은 두 달에 줄일 수 있는 세금의 상한이고, 그 안에서 총급여 5,500만 원 이하 근로자는 연금저축·IRP 납입액의 15%(합산 900만 원까지), 월세의 17%(1,000만 원까지), 기부금의 15%를 공제받습니다. A씨처럼 빠진 월세를 먼저 입력하고 나서 연금계좌 납입액을 정하면 공제받지 못하고 남는 금액을 피할 수 있습니다. 모든 조정은 12월 31일까지 지급한 금액만 셉니다.

참고 자료

• 국가법령정보센터: 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제), 2026년 7월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 소득세법 제59조의4(특별세액공제) 제4항 기부금, 제9항 표준세액공제
• 국가법령정보센터: 소득세법 제61조(세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법 등)
• 국가법령정보센터: 소득세법 제52조(특별소득공제)
• 국가법령정보센터: 조세특례제한법 제95조의2(월세액에 대한 세액공제), 2026년 9월 18일 시행본
• 대한민국 정책브리핑(국세청), 2025년 귀속 연말정산 미리보기 서비스 개통! (2025년 11월 10일)