퇴직금 5천만 원 세금은 얼마? 퇴직소득세 계산법

퇴직금 명세서를 받으면 세금이 생각보다 적어서 놀라는 사람이 많습니다. 근속 10년에 퇴직금 5,000만 원이면 소득세는 68만 원, 실효세율로 1.36%입니다. 같은 5,000만 원을 연봉으로 받았다면 훨씬 높은 세율이 붙었을 것입니다. 퇴직금은 오랜 기간 쌓인 돈이 한 번에 나오는 것이라, 소득세법이 근속연수만큼 나눠서 세율을 매기도록 설계했기 때문입니다. 그 계산 순서를 소득세법 원문으로 따라가고, IRP로 옮겼을 때 세금이 어떻게 달라지는지 계산했습니다.

한눈에 보기

법령 기준: 소득세법 2026년 7월 1일 시행본(제14조·제48조·제55조·제129조는 2026년 1월 1일 시행 조문), 소득세법 시행령 2026년 10월 1일 시행본, 지방세법 2026년 7월 1일 시행본. 2026년 10월 5일 국가법령정보센터에서 확인했습니다.

1단계: 근속연수공제

퇴직소득금액은 퇴직금 같은 퇴직소득의 합계에서 비과세소득을 뺀 금액입니다(제22조제3항). 여기서 먼저 오래 일한 만큼 정액을 뺍니다. 근속연수는 1년 미만의 기간이 있으면 1년으로 올려 셉니다(제48조제1항).

근속 10년이면 1,500만 원, 20년이면 4,000만 원입니다. 퇴직소득금액이 이 공제액보다 적으면 퇴직소득금액만큼만 공제합니다(제48조제2항). 근속 9년 1개월은 10년으로 계산되므로, 퇴직일을 정할 수 있다면 근속연수가 바뀌는 경계를 확인해 볼 만합니다.

2단계: 12배수로 '연봉처럼' 환산

근속연수공제를 뺀 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱한 것이 환산급여입니다. 근속 1년치 금액을 12배로 키운 것이고, 마지막 단계에서 세액을 다시 12로 나눠 근속연수를 곱합니다. 결국 '1년치 금액의 12배'에 매긴 세금의 12분의 1을 근속 1년마다 내는 셈입니다. 12배로 키우면 높은 세율 구간에 걸리기 쉬워지는데, 그 대신 아래의 환산급여공제가 큰 폭으로 빠져서 실제 과세표준은 크게 줄어듭니다. 근속연수로 나누는 단계가 있기 때문에 여러 해 동안 쌓인 퇴직금이 한 해 소득처럼 높은 누진세율을 통째로 맞지는 않습니다.

환산급여에서는 다시 구간별 공제를 뺍니다.

환산급여가 800만 원 이하라면 전액 공제되어 세금이 없습니다. 퇴직금이 작거나 근속연수가 길수록 이 구간에 들어갈 가능성이 큽니다.

3단계: 세율을 매기고 다시 근속연수로

환산급여에서 환산급여공제를 뺀 금액이 과세표준입니다(제14조제6항). 여기에 종합소득과 같은 기본세율(1,400만 원 이하 6%, 5,000만 원 이하 15%, 8,800만 원 이하 24% … 10억 원 초과 45%)을 적용하고, 그 금액을 12로 나눠 근속연수를 곱하면 퇴직소득 산출세액입니다(제55조제2항). 회사는 이 금액을 원천징수하고, 그 10%를 개인지방소득세로 함께 특별징수합니다(지방세법 제103조의13).

가상 계산: 퇴직금 5,000만 원

가상 근로자 A씨가 퇴직금 5,000만 원을 받는다고 하고, 근속연수만 바꿔 계산했습니다.

같은 5,000만 원이 근속 5년이면 세금 약 236만 원, 20년이면 0원입니다. 금액보다 근속연수가 세금을 좌우한다는 것을 보여 줍니다. 퇴직금 자체가 평균임금 × 근속연수로 정해지므로, 실제로는 근속이 길수록 퇴직금도 커져서 세금이 0원까지 가는 경우는 드뭅니다. 퇴직금 금액을 구하는 법은 퇴직금 평균임금 계산에서 다뤘습니다.

IRP로 옮기면: 세금이 '미뤄진다'

소득세법 제146조제2항은 퇴직소득이 퇴직일 현재 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되는 경우, 또는 퇴직해 받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금되는 경우 퇴직소득세를 연금외수령하기 전까지 원천징수하지 않는다고 정합니다. 이미 세금을 뗐다면 환급을 신청할 수 있고, 이때는 연금계좌에 입금하면서 과세이연계좌신고서를 연금계좌 취급 금융회사에 내야 합니다(시행령 제202조의3). 환급세액도 그 연금계좌로 들어가 이연퇴직소득에 포함됩니다.

미뤄지는 세금(이연퇴직소득세)은 산출세액 × 연금계좌로 옮긴 금액 ÷ 퇴직소득금액입니다(시행령 제202조의2제1항). A씨가 5,000만 원을 모두 IRP로 옮기면 68만 원 전액이 미뤄지고, 절반만 옮기면 34만 원이 미뤄집니다. 근로자퇴직급여 보장법 제9조제2항에 따라 55세 전에 퇴직하면 퇴직금은 원칙적으로 IRP 계정으로 이전하는 방식으로 지급되므로, 많은 사람에게 이 과세이연은 자동으로 적용됩니다.

미뤄진 세금은 꺼낼 때 냅니다. 연금이 아닌 방식(연금외수령)으로 한꺼번에 빼면 미뤄 둔 퇴직소득세를 그대로 원천징수합니다(시행령 제202조의2제2항). 이때는 감면이 없어서, 일찍 IRP를 해지하면 퇴직할 때 냈을 세금을 나중에 내는 것과 같습니다.

연금으로 받으면: 30~40% 감면

연금으로 받는 이연퇴직소득에는 '연금외수령했다면 냈을 원천징수세율'에 비율을 곱한 세율을 적용합니다(제129조제1항제5호의3).

A씨의 연금외수령 원천징수세율은 68만 원 ÷ 5,000만 원 = 1.36%입니다(시행령 제187조의3제2항, 운용수익이 없다고 가정). '실제 수령연차'는 처음 연금을 받은 해부터 실제로 연금을 받은 해를 세는 것이고, 계좌가 둘 이상이면 계좌별로 셉니다(시행령 제187조의3제1항).

연금수령으로 인정받으려면 55세 이후 연금 수령 개시를 신청하고, 1년에 '연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%'의 연금수령한도 안에서 꺼내야 합니다. 퇴직금이 들어 있는 계좌는 가입 5년 요건이 적용되지 않습니다(시행령 제40조의2제3항). 한도를 넘는 금액은 연금외수령으로 봅니다.

A씨가 55세 이후 퇴직해 5,000만 원을 모두 IRP로 옮기고 연금으로 나눠 받는 경우를 계산했습니다(운용수익 없음 가정).

첫해 연금수령한도는 5,000만 원 ÷ (11 − 1) × 120% = 600만 원이라 매년 500만 원은 한도 안입니다. 이 계산에서 감면액은 22만~26만 원으로 크지 않은데, A씨의 퇴직소득세 자체가 낮기 때문입니다. 근속이 짧거나 퇴직금이 커서 실효세율이 높을수록 같은 30~40% 감면의 금액이 커집니다. 근속 5년에 5,000만 원을 받은 경우라면 일시금 세금 약 236만 원 중 70만 원 이상이 줄어듭니다.

직접 확인하는 법

• 퇴직소득원천징수영수증: 회사가 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 발급합니다(제146조제3항). 근속연수, 공제액, 과세표준, 이연퇴직소득세가 모두 적혀 있어 위 계산과 맞춰 볼 수 있습니다.
• 홈택스 퇴직소득 세액계산: 입사일·퇴사일과 퇴직금을 넣으면 귀속연도 기준으로 계산해 줍니다.
• 연금계좌 운용수익은 별도: IRP에서 굴려 생긴 수익과 세액공제를 받은 납입금은 퇴직금과 다른 세율을 적용받습니다. 납입 단계의 세제 혜택은 ISA·연금저축·IRP 세제 혜택에 정리했습니다.

정리

퇴직소득세는 퇴직금을 근속연수만큼 나눠 1년치 소득처럼 세율을 매기는 구조라, 금액보다 근속연수가 세금을 크게 좌우합니다. 퇴직금 5,000만 원은 근속 10년이면 소득세 68만 원, 5년이면 214만 원, 20년이면 0원입니다. 퇴직금을 60일 안에 IRP 같은 연금계좌로 옮기면 이 세금은 꺼낼 때까지 미뤄지고, 55세 이후 연금으로 받으면 실제 수령 10년차까지는 70%, 그 뒤에는 60%, 20년차를 넘으면 50%만 냅니다. 반대로 IRP를 중간에 해지하면 미뤄 둔 세금을 감면 없이 그대로 냅니다.

참고 자료

• 국가법령정보센터: 소득세법 제14조(과세표준의 계산) 제6항, 2026년 1월 1일 시행 조문
• 국가법령정보센터: 소득세법 제22조(퇴직소득), 2026년 7월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 소득세법 제48조(퇴직소득공제), 2026년 1월 1일 시행 조문
• 국가법령정보센터: 소득세법 제55조(세율), 2026년 1월 1일 시행 조문
• 국가법령정보센터: 소득세법 제129조(원천징수세율) 제1항제5호의3, 2026년 1월 1일 시행 조문
• 국가법령정보센터: 소득세법 제146조(퇴직소득에 대한 원천징수시기와 방법 및 원천징수영수증의 발급 등), 2026년 7월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제40조의2(연금계좌 등), 2026년 10월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제187조의3(퇴직소득을 연금수령하는 경우의 원천징수세율 등), 2026년 10월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제202조의2(이연퇴직소득세액 및 원천징수세액의 계산), 2026년 10월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제202조의3(퇴직소득세의 환급절차), 2026년 10월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 근로자퇴직급여 보장법 제9조(퇴직금의 지급 등), 2026년 9월 18일 시행본
• 국가법령정보센터: 지방세법 제103조의13(특별징수의무), 2026년 7월 1일 시행본