애드센스·유튜브 부업 수익 세금, 직장인은 5월에 얼마 더 낼까

블로그에 애드센스를 붙이거나 유튜브 채널에서 광고 수익이 들어오기 시작하면 돈은 구글 같은 해외 회사에서 달러로 들어옵니다. 국내 회사처럼 3.3%를 떼고 주지 않으니 세금이 없는 돈처럼 느껴지지만, 소득세법은 어디서 받았는지보다 어떻게 벌었는지로 소득을 나눕니다. 계속 콘텐츠를 올려 버는 광고 수익은 사업소득이고, 직장인이라면 회사 연말정산으로 끝나지 않고 다음 해 5월에 급여와 합쳐 직접 신고해야 합니다.

한눈에 보기

법령 기준일은 2026년 10월 5일입니다. 소득세법은 2026년 7월 1일, 소득세법 시행령과 국민건강보험법 시행령은 2026년 10월 1일, 부가가치세법은 2026년 1월 2일, 부가가치세법 시행령은 2026년 4월 1일 시행본이 현행입니다. 경비율은 2026년 3월 30일 시행된 「2025년 귀속 경비율 고시」(국세청고시 제2026-14호)이고, 2026년 귀속 경비율은 다음 해에 새로 고시됩니다. 국세청 안내 페이지는 2026년 10월 5일에 확인했습니다.

기타소득이 아니라 사업소득인 이유

소득세법 제21조의 기타소득은 상금, 원고료, 일시적인 강연료처럼 반복성이 없는 소득을 모아 둔 항목입니다. 같은 조 제1항제19호도 강연이나 방송 해설 같은 인적용역을 "일시적으로" 제공하고 받는 대가로 한정합니다. 반면 국세청은 1인 미디어 창작자 안내에서 계속적이고 반복적으로 영상 콘텐츠를 만들고 그 수익이 생기면 사업자등록을 해야 한다고 정리합니다. 채널이나 블로그를 꾸준히 운영해 매달 광고 수익이 들어오는 구조라면 사업소득으로 보는 것이 출발점입니다.

이 구분이 중요한 이유는 두 가지입니다. 첫째, 사업소득은 금액과 관계없이 다른 종합소득과 합산됩니다. 둘째, 필요경비를 계산하는 방식이 달라집니다. 장부를 쓰지 않은 사업자는 국세청이 업종별로 고시하는 경비율로 경비를 추정합니다(소득세법 시행령 제143조).

940306과 921505, 무엇이 다른가

국세청 안내는 두 업종코드를 사람과 시설 기준으로 나눕니다.

940306이 면세인 근거는 부가가치세법 시행령 제42조제1호입니다. 개인이 물적시설 없이, 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 공급하는 저술·음악·배우 등 인적 용역을 면세로 둡니다. 업종코드는 원하는 대로 고르는 것이 아니라 실제로 사람을 쓰는지, 시설을 갖췄는지로 정해집니다. 경비율이 높다는 이유만으로 921505를 고를 수는 없습니다.

사업자등록은 사업을 시작한 날부터 20일 안에 신청하는 것이 원칙입니다(부가가치세법 제8조제1항). 면세사업자의 등록은 소득세법 제168조에 따릅니다.

해외에서 받은 돈과 영세율

과세사업자(921505)라도 애드센스·유튜브 광고 수익에 10% 부가가치세를 따로 내지는 않습니다. 국세청 안내는 구글 같은 해외 플랫폼에서 용역의 공급 대가로 받는 외화에 영세율(0%)이 적용된다고 설명합니다. 법적 근거는 외화 획득 용역에 영세율을 주는 부가가치세법 제24조제1항제3호와, 국내사업장이 없는 비거주자나 외국법인에게 공급한 용역의 대가를 외국환은행을 통해 원화로 받는 경우를 정한 시행령 제33조제2항제1호입니다.

영세율은 "신고할 것이 없다"와 다릅니다. 국세청 안내대로 과세사업자는 매출이 0% 세율로 잡혀도 부가세 신고를 해야 하고, 면세사업자(940306)는 부가세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 합니다.

가상 계산: 직장인 A씨의 애드센스 600만 원

A씨는 2026년에 블로그와 유튜브 채널을 처음 시작한 직장인입니다. 직원·스튜디오 없이 혼자 운영해 940306으로 등록했고, 1년간 광고 수익 600만 원을 받았습니다. 장부는 쓰지 않았고, 회사 연말정산 기준 근로소득 과세표준은 3,000만 원이라고 가정합니다. 2026년 귀속 경비율이 아직 고시되지 않았으므로 2025년 귀속 경비율을 그대로 쓴다고 둡니다.

연 600만 원을 벌었지만 세금은 수입의 약 5.9%입니다. 경비율이 수입의 64.1%를 경비로 인정하고, A씨의 다른 소득이 15% 구간에 있기 때문입니다. 근로소득 과세표준이 8,800만 원 초과 1억 5천만 원 이하인 사람이라면 같은 215만 4,000원에 35%(지방세 포함 38.5%) 구간이 적용돼 약 83만 원이 됩니다. 실제 세액은 공제 항목과 장부 작성 여부에 따라 달라지며, 이 표는 계산 방식을 보여 주기 위한 가상 예시입니다.

둘째 해부터는 단순경비율을 계속 쓸 수 있는지가 달라집니다. 신규가 아닌 사업자는 직전 과세기간 수입금액이 업종에 따라 2,400만~6,000만 원 미만이어야 단순경비율 대상이고(시행령 제143조제4항제2호), 그 이상이면 기준경비율(940306은 12.1%)로 추정하거나 장부를 써야 해서 세금이 크게 늘 수 있습니다.

연말정산과 5월 신고는 따로 움직인다

회사는 급여만 알고 연말정산을 합니다. 소득세법 제73조제1항제1호는 근로소득만 있는 사람에게 확정신고를 면제하는데, 사업소득이 생긴 A씨는 여기에 해당하지 않습니다. 그래서 다음 해 5월 1일부터 31일까지 근로소득과 사업소득을 합산해 종합소득세를 신고하고(제70조), 연말정산 때 이미 낸 세금을 뺀 차액을 냅니다. 해외 플랫폼은 국내 회사처럼 지급할 때 세금을 떼거나 지급명세서를 대신 챙겨 주지 않으므로, 수익 내역은 플랫폼의 지급 보고서와 외화 입금 내역으로 직접 모아 두어야 합니다.

건강보험료는 2,000만 원부터

직장인은 월급에 대한 건강보험료를 이미 냅니다. 급여 외 소득에 붙는 보수 외 소득월액보험료는 국민건강보험법 제71조제1항의 계산식에 따라 연간 보수 외 소득이 시행령 제41조제4항의 연 2,000만 원을 넘을 때만 생깁니다.

• 계산식: (연간 보수 외 소득 − 2,000만 원) × 1/12 = 보수 외 소득월액
• 사업소득은 수입이 아니라 소득세법상 사업소득금액(수입 − 필요경비) 전액이 반영됩니다(시행규칙 제44조). 이자·배당·기타소득도 전액, 연금·근로소득은 50%를 더합니다.
• 보험료율은 2026년 1만분의 719, 즉 7.19%입니다(시행령 제44조제1항). 회사와 나누지 않고 본인이 전액 냅니다.
• 반영 시기: 1~10월분은 전전년도 소득, 11~12월분은 전년도 소득 자료를 씁니다(시행령 제41조제3항).

A씨의 사업소득금액 215만 4,000원은 기준에 한참 못 미쳐 건강보험료가 늘지 않습니다. 만약 다른 보수 외 소득과 합쳐 사업소득금액 등이 연 2,400만 원이었다면 (2,400만 − 2,000만) ÷ 12 = 33만 3,333원에 7.19%를 곱한 월 약 2만 3,966원이 추가됩니다. 2,000만 원을 넘는 순간 전체가 아니라 넘는 부분에만 붙는 구조입니다.

흔한 오해

1. "해외에서 받은 돈이라 국내 세금이 없다." 국세청 안내는 해외 플랫폼 수익을 받는 창작자도 종합소득세를 신고하도록 정리합니다. 해외 플랫폼이 국내 회사처럼 미리 떼지 않을 뿐이라 직접 신고해야 합니다.
2. "300만 원 이하면 신고 안 해도 된다." 기타소득 분리과세는 제21조에 열거된 기타소득 중 원천징수된 소득에 대한 규정입니다. 계속적인 광고 수익은 사업소득이라 금액이 작아도 합산 대상입니다.
3. "부가세 10%를 내야 한다." 해외 플랫폼에서 외화로 받는 광고 수익은 영세율이고, 940306 면세사업자는 부가세 신고 자체가 없습니다.

정리

애드센스·유튜브 광고 수익은 계속 반복해서 벌면 사업소득이고, 혼자 운영하면 940306 면세사업자, 직원이나 시설을 갖추면 921505 과세사업자로 등록합니다. 해외에서 외화로 받는 광고 수익은 영세율이라 부가세 부담은 없고, 직장인은 다음 해 5월에 급여와 합쳐 종합소득세를 신고합니다. 2025년 귀속 단순경비율 64.1%를 적용하면 연 600만 원 수익의 추가 세금은 15% 구간에서 약 35만 5천 원이고, 건강보험료는 사업소득금액 등 보수 외 소득이 연 2,000만 원을 넘을 때부터 붙습니다.

참고 자료

• 국세청, 온라인 취약업종 세무 안내: 1인 미디어 창작자 (2026년 10월 5일 확인)
• 국가법령정보센터: 2025년 귀속 경비율 고시(국세청고시 제2026-14호, 2026년 3월 30일 시행)
• 국가법령정보센터: 소득세법 제21조(기타소득), 2026년 7월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 소득세법 제55조(세율)
• 국가법령정보센터: 소득세법 제70조(종합소득과세표준 확정신고)
• 국가법령정보센터: 소득세법 제73조(과세표준확정신고의 예외)
• 국가법령정보센터: 소득세법 제78조(사업장 현황신고)
• 국가법령정보센터: 소득세법 제168조(사업자등록 및 고유번호의 부여)
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제143조(추계결정 및 경정), 2026년 10월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제208조(장부의 비치ㆍ기장)
• 국가법령정보센터: 부가가치세법 제8조(사업자등록), 2026년 1월 2일 시행본
• 국가법령정보센터: 부가가치세법 제24조(외화 획득 재화 또는 용역의 공급 등)
• 국가법령정보센터: 부가가치세법 시행령 제33조, 제42조, 2026년 4월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 지방세법 제92조(종합소득 개인지방소득세 세율), 2026년 7월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 국민건강보험법 제71조(소득월액), 2026년 1월 2일 시행본
• 국가법령정보센터: 국민건강보험법 시행령 제41조(소득월액), 제44조(보험료율), 2026년 10월 1일 시행본
• 국가법령정보센터: 국민건강보험법 시행규칙 제44조(소득 산정방법 및 평가기준), 2026년 9월 28일 시행본