고향사랑기부 10만 원, 세액공제와 답례품으로 얼마가 돌아올까

고향사랑기부제는 사는 곳이 아닌 지방자치단체에 기부하고 세액공제와 답례품을 받는 제도입니다. 가장 많이 알려진 숫자는 "10만 원 기부하면 10만 원 돌려받는다"입니다. 법 조문으로 확인하면 이 말은 맞지만 조건이 붙습니다. 돌아오는 10만 원은 현금이 아니라 내야 할 세금이 줄어드는 금액이고, 줄일 세금이 없는 사람에게는 공제가 생기지 않습니다. 2026년 기부분에는 10만 원 초과 20만 원 이하 구간에 40% 공제율이 적용돼, 20만 원까지 기부하는 사람의 계산도 달라졌습니다. 조세특례제한법 제58조와 고향사랑 기부금에 관한 법률·시행령으로 금액을 계산했습니다.

한눈에 보기

법령 기준일은 2026년 10월 5일입니다. 조세특례제한법은 2026년 9월 18일 시행본, 고향사랑 기부금에 관한 법률은 2025년 1월 1일 시행본, 같은 법 시행령은 2026년 3월 26일 시행본, 지방세특례제한법은 2026년 6월 2일 시행본이 현행입니다. 현행 제58조제1항은 2025년 12월 23일 개정법(2026년 1월 1일 시행) 부칙 제13조에 따라 2026년 1월 1일 이후 기부하는 분부터 적용됩니다.

10만 원이 10만 원으로 돌아오는 구조

제58조제1항제1호는 10만 원 이하 기부금의 공제액을 기부금 × 110분의 100으로 정합니다. 10만 원을 내면 소득세에서 90,909원이 빠집니다. 여기에 지방세특례제한법 제167조의2제1항이 조세특례제한법에 따라 소득세가 공제되면 그 금액의 10%를 개인지방소득세에서도 공제한다고 정해서 9,091원이 더 빠집니다. 둘을 합치면 10만 원입니다. 110분의 100이라는 이상한 분수는 지방소득세 10%까지 합쳐 정확히 100%가 되도록 맞춘 숫자입니다.

여기에 답례품이 붙습니다. 시행령 제5조제1항은 답례품 한도를 "매회 기부되는 고향사랑 기부금액의 100분의 30"으로 정합니다. 10만 원 기부에는 최대 3만 원어치입니다. 답례품은 그 지역에서 생산·제조된 물품이나 그 지역에서만 쓰는 상품권 등이어야 하고, 현금이나 일반 상품권, 고가 귀금속은 줄 수 없습니다(법 제9조제2항·제3항).

10만 원을 넘으면: 40%와 15%

10만 원을 넘는 부분은 구간마다 공제율이 다릅니다(제58조제1항제2호·제3호).

• 10만 원 초과 20만 원 이하 부분: 40%
• 20만 원 초과 2천만 원 이하 부분: 15%. 재난 및 안전관리 기본법에 따라 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 선포일부터 대통령령으로 정한 기간 안에 기부하면 30%

여기에도 지방소득세 10%가 더해지므로 실질 공제율은 각각 44%, 16.5%(특별재난지역 33%)입니다.

특별재난지역이 아닌 지자체에 1년 동안 낸 합계 기준이고, 종합소득산출세액이 공제액보다 충분히 크다고 가정한 계산입니다. 원 단위 끝수는 실제 정산에서 달라질 수 있습니다. 답례품은 지자체가 30% 안에서 정하는 상한이라 실제 가액은 더 낮을 수 있습니다.

표에서 보이듯 금전적으로 따지면 20만 원이 경계입니다. 20만 원까지는 세금 감소와 답례품을 합친 금액이 기부액과 비슷하지만, 그 위로는 1만 원을 더 낼 때마다 세금이 1,650원 줄고 답례품이 최대 3천 원 붙는 정도입니다. 20만 원을 넘는 기부는 지역을 돕는 기부로서의 의미가 커집니다.

가상 사례: 서울 사는 직장인 A씨

서울 마포구에 주민등록이 된 가상 직장인 A씨는 2026년 연말정산 결정세액이 120만 원 정도 나올 것으로 예상합니다. 부모님이 사는 전남의 한 군에 10만 원, 대학 시절을 보낸 강원의 한 시에 10만 원을 기부하려고 합니다.

공제율 구간은 지자체별이 아니라 그해 낸 고향사랑기부금 합계로 계산합니다. 제58조제1항은 거주자가 지방자치단체에 기부한 고향사랑 기부금을 기준으로 구간을 나누므로, 두 곳에 10만 원씩 나눠 내도 10만 원 이하 구간을 두 번 쓰는 것은 아닙니다. 반면 답례품 한도는 기부할 때마다 그 기부액의 30%로 따로 정해집니다.

기부할 수 없는 곳과 주의할 점

• 주소지 지자체: 지방자치단체는 그 지자체 주민이 아닌 사람에게서만 기부금을 받을 수 있습니다(법 제4조제1항). 주민은 그 구역에 주소를 가진 사람이므로(지방자치법 제16조), 마포구 주민인 A씨는 마포구와 서울특별시 모두 주민입니다. 둘 다 기부 대상에서 빠지고, 다른 시·도나 서울의 다른 자치구에는 기부할 수 있습니다. 주민에게서 받은 기부금은 반환 대상입니다(법 제14조제1항제1호).
• 연간 상한 2천만 원: 개인별로 모든 지자체에 낸 고향사랑기부금을 합쳐 연 2천만 원까지입니다(법 제8조제3항).
• 업무 관계 지자체 금지: 업무·고용, 계약이나 처분 등으로 이해관계가 있는 지자체에는 기부할 수 없고, 다른 사람 명의나 가명 기부도 금지됩니다(법 제5조).
• 줄일 세금이 없으면 공제도 없다: 공제는 그해 종합소득산출세액이 한도입니다(제58조제2항). 소득이 적어 낼 소득세가 없는 사람은 기부해도 세금이 줄지 않고, 답례품만 받습니다. 공제받은 고향사랑기부금은 소득세법의 일반 기부금 공제와 중복으로 쓸 수 없습니다(제58조제3항).
• 사업자는 계산이 다르다: 사업소득이 있는 거주자는 10만 원 이하는 같은 방식으로 세액공제를 받고, 10만 원 초과분은 소득금액 범위에서 필요경비로 넣습니다(제58조제1항 단서).

언제까지 내야 올해 공제가 될까

세액공제는 기부금을 지출한 해의 종합소득산출세액에서 받습니다(제58조제1항). 2026년 연말정산이나 2027년 5월 종합소득세 신고에서 공제받으려면 2026년 12월 31일까지 기부가 끝나야 합니다. 연말에 몰아서 기부할 계획이라면 카드 결제나 이체 처리 시점이 해를 넘기지 않도록 며칠 여유를 두는 편이 안전합니다. 다른 연말정산 항목과 함께 정리하려면 연말정산 카드 공제 글도 같이 보면 좋습니다.

기부는 고향사랑e음 같은 행정안전부 정보시스템이나 지자체가 지정한 금융기관, 지자체 청사 등 공개된 장소에서 접수합니다(법 제8조제1항, 제12조제2항). 기부하면 지자체장 명의 영수증이 발급되고(법 제8조제2항), 답례품은 기부할 때 받을지 고를 수 있습니다(시행령 제4조제2항제4호).

정리

2026년 고향사랑기부금 10만 원은 소득세 90,909원과 지방소득세 9,091원을 줄여 정확히 10만 원의 세금을 줄이고, 지자체가 정한 답례품이 최대 3만 원어치 붙습니다. 10만 원 초과 20만 원 이하 부분은 40%(지방소득세 포함 44%), 그 위는 15%(16.5%)를 공제합니다. 주소지 시·군·구와 시·도에는 낼 수 없고, 연 2천만 원이 상한이며, 올해 공제를 원하면 12월 31일 전에 기부를 마쳐야 합니다. 결정세액이 없는 사람에게는 공제가 생기지 않는다는 점도 기부 전에 확인할 부분입니다.

참고 자료

• 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제58조(고향사랑 기부금에 대한 세액공제 등) (2026년 9월 18일 시행)
• 국가법령정보센터, 조세특례제한법 부칙 <법률 제21223호, 2025. 12. 23.> 제1조·제13조 (2026년 1월 1일 시행)
• 국가법령정보센터, 지방세특례제한법 제167조의2(개인지방소득세의 세액공제·감면 등) (2026년 6월 2일 시행)
• 국가법령정보센터, 고향사랑 기부금에 관한 법률 제4조·제5조·제8조·제9조·제14조 (2025년 1월 1일 시행)
• 국가법령정보센터, 고향사랑 기부금에 관한 법률 시행령 제4조·제5조 (2026년 3월 26일 시행)
• 국가법령정보센터, 지방자치법 제16조(주민의 자격) (2026년 7월 1일 시행)
• 행정안전부·한국지역정보개발원, 고향사랑e음 (2026년 10월 5일 확인)