연금저축·IRP 꺼낼 때 세금, 연 1,500만 원 넘으면 달라지는 것

연금저축과 IRP는 넣을 때 세액공제를 받고, 굴리는 동안에는 세금을 미뤄 둔 계좌입니다. 미뤄 둔 세금은 꺼낼 때 냅니다. 그래서 "연금으로 받으면 세금이 3.3~5.5%"라는 말만 기억하고 있다가, 1년에 받는 돈이 커지거나 급하게 일부를 꺼낼 때 예상과 다른 세금을 만나는 경우가 생깁니다. 꺼낼 때의 세금은 누가(나이), 어떤 돈을(재원), 어떤 방식으로(연금수령인지 아닌지), 1년에 얼마나 받느냐로 정해집니다. 넣을 때의 세액공제는 ISA, 연금저축, IRP 어디부터 채울까에서 다뤘고, 여기서는 받을 때만 봅니다.

한눈에 보기

2026년 10월 4일 조회한 현행 소득세법(시행 2026년 7월 1일)과 소득세법 시행령(시행 2026년 10월 1일) 기준입니다. 지방소득세는 지방세법 제103조의13에 따라 원천징수하는 소득세의 10%를 함께 떼므로, 법에 적힌 세율에 1.1을 곱한 값이 실제로 빠지는 비율입니다.

연금수령이라고 인정받는 조건

같은 계좌에서 같은 돈을 꺼내도 '연금수령'이면 연금소득세, 아니면 '연금외수령'으로 기타소득세나 퇴직소득세가 붙습니다. 소득세법 시행령 제40조의2 제3항은 세 가지를 모두 갖춰야 연금수령으로 봅니다.

1. 55세 이후 금융회사에 연금수령 개시를 신청한 뒤 인출할 것
2. 계좌 가입일부터 5년이 지난 뒤 인출할 것(계좌에 퇴직금이 들어 있으면 이 요건은 적용하지 않음)
3. 1년 동안 연금수령한도 안에서 인출할 것

연금수령한도는 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%로 계산하고, 매년 1월 1일(첫해는 개시 신청일) 평가액을 기준으로 합니다. 연금수령연차는 처음 연금을 받을 수 있게 된 해를 1년차로 세며, 11년차부터는 한도가 없습니다. 평가액이 1억 원인 계좌의 1년차 한도는 1억 원 ÷ 10 × 120% = 1,200만 원입니다. 이보다 많이 꺼내면 한도까지는 연금수령, 넘는 부분은 연금외수령으로 봅니다(시행령 제40조의3 제3항). 2013년 3월 1일 전에 가입한 계좌는 기산연차를 달리 세는 특례가 있습니다.

돈이 빠지는 순서

연금계좌에는 성격이 다른 돈이 섞여 있습니다. 세액공제를 받지 않고 넣은 돈, 회사에서 받은 퇴직금, 세액공제를 받은 납입액, 그리고 운용수익입니다. 일부만 꺼내면 어느 돈이 먼저 나간 것인지 정해야 세금을 계산할 수 있는데, 시행령 제40조의3 제1항이 순서를 정해 둡니다.

1. 과세제외금액: 세액공제를 받지 않은 납입액. 이미 세금을 낸 돈이라 꺼낼 때 세금이 없습니다.
2. 이연퇴직소득: 퇴직할 때 퇴직소득세를 떼지 않고 IRP 등에 옮겨 둔 퇴직금. 연금으로 받으면 원래 퇴직소득세의 70%(11년차부터 60%)만 냅니다.
3. 그 밖의 돈: 세액공제받은 납입액과 운용수익. 연금으로 받으면 3~5% 연금소득세, 연금외수령하면 15% 기타소득세입니다.

순서가 이렇게 정해져 있어서, 세액공제 한도를 넘겨 넣은 돈이 있는 사람은 처음 인출분에 세금이 붙지 않습니다. 반대로 계좌가 원금보다 줄어 있으면 손실은 이 순서의 반대, 즉 세액공제받은 돈부터 깎인 것으로 봅니다(같은 조 제5항).

1년에 1,500만 원을 넘으면

세액공제받은 납입액과 운용수익에서 나온 연금은 1년 합계가 1,500만 원 이하이면 원천징수로 끝나는 분리과세연금소득이 됩니다(소득세법 제14조 제3항 제9호 다목). 다른 소득과 합치지 않아 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 원하면 종합과세에 합칠 수도 있습니다.

이 1,500만 원에는 퇴직금을 연금으로 받는 돈(이연퇴직소득)과 의료비·천재지변 같은 부득이한 사유로 꺼낸 돈이 들어가지 않습니다. 국민연금 같은 공적연금도 소득세법상 다른 연금소득이라 이 합계에 넣지 않습니다.

1,500만 원을 넘으면 1,500만 원 초과분만이 아니라 전액이 분리과세연금소득에서 빠집니다. 이때 소득세법 제64조의4에 따라 두 방법 중 하나를 고릅니다.

• 종합과세: 연금소득공제를 뺀 금액을 다른 종합소득과 합쳐 6~45% 기본세율로 계산
• 15% 분리과세 선택: 이 연금 전액에 15%(지방소득세 포함 16.5%)를 곱하고, 다른 종합소득은 따로 계산해 더함

어느 쪽이 유리한지는 다른 소득에 달려 있습니다. 연금소득공제는 총연금액 1,400만 원 초과 구간에서 630만 원에 초과분의 10%를 더하는 방식(최대 900만 원)이라, 다른 소득이 적으면 종합과세 세율이 6%나 15% 구간에 머뭅니다. 다른 소득으로 과세표준이 이미 높다면 연금이 24% 이상 구간에 얹혀 15% 분리과세가 나을 수 있습니다.

가상 은퇴자 박가나 씨의 계산

68세 박가나 씨의 IRP에는 세 종류의 돈이 1억 4,000만 원 들어 있습니다. 계산을 단순하게 하려고 운용수익 변동은 없고, 가입한 지 오래돼 연금수령연차가 11년을 넘어 연금수령한도가 없다고 가정합니다.

매년 2,000만 원씩 꺼내면 인출 순서에 따라 세금이 이렇게 바뀝니다.

처음 3년은 1,500만 원 기준과 무관합니다. 과세제외금액에는 세금이 없고, 퇴직금을 연금으로 받는 돈은 1,500만 원 계산에 들어가지 않기 때문입니다. 퇴직소득세율 5%는 계산을 위한 가정이며, 실제 비율은 시행령 제187조의3 제2항에 따라 그 퇴직금을 연금외수령했다고 가정할 때의 원천징수세액을 금액으로 나눠 구합니다.

4년째부터는 세액공제받은 돈에서 2,000만 원이 나가므로 1,500만 원을 넘습니다. 박가나 씨에게 다른 소득이 없을 때 두 방법을 비교하면 다음과 같습니다.

다른 소득이 없으면 종합과세가 훨씬 적습니다. 그런데 박가나 씨에게 임대소득 등으로 이미 과세표준 6,000만 원이 있다면, 연금소득금액 1,310만 원이 24% 구간에 얹혀 늘어나는 세금이 지방세 포함 약 345.8만 원이 됩니다. 이때는 15% 분리과세 330만 원이 조금 적습니다. 실제로는 배우자 공제 같은 다른 공제와 국민연금 수령액이 결과를 바꾸므로 종합소득세 신고 때 두 방법을 모두 계산해 봐야 합니다.

연 1,500만 원 이하로 받았다면 1,500만 원 × 4.4% = 66만 원으로 끝나고 신고할 필요가 없습니다.

연금외수령하면

55세 전에 꺼내거나, 가입 5년이 안 됐거나, 연금수령한도를 넘겨 꺼낸 돈은 연금외수령입니다. 세액공제받은 납입액과 운용수익을 연금외수령하면 기타소득으로 보고 15%를 원천징수하며(소득세법 제21조 제1항 제21호, 제129조 제1항 제6호 나목), 지방소득세까지 16.5%입니다. 이 기타소득은 금액과 상관없이 분리과세로 끝납니다(제14조 제3항 제8호 나목).

퇴직금(이연퇴직소득)을 연금외수령하면 미뤄 뒀던 퇴직소득세를 감면 없이 그때 원천징수합니다(제146조 제2항). 세액공제를 받지 않은 납입액은 어느 방식으로 꺼내도 세금이 없습니다. 의료 목적이나 천재지변 등 시행령이 정한 부득이한 사유로 꺼내는 경우에는 연금외수령이 아니라 연금소득으로 분리과세됩니다.

흔한 오해

• "1,500만 원을 넘으면 넘는 부분만 세금이 늘어난다": 넘는 순간 전액이 분리과세연금소득에서 빠지고, 전액을 두고 종합과세와 15% 분리과세를 비교합니다.
• "퇴직금을 IRP에서 연금으로 받아도 1,500만 원에 포함된다": 이연퇴직소득의 연금수령은 제14조 제3항 제9호 가목으로 따로 분리과세되어 1,500만 원 합계에 들어가지 않습니다.
• "연금계좌는 무조건 3.3~5.5%": 연금수령 요건을 갖춘 세액공제분과 수익에만 해당합니다. 한도를 넘긴 인출분은 16.5%입니다.

정리

연금계좌에서 꺼낼 때는 먼저 어떤 돈이 빠지는지(과세제외금액 → 퇴직금 → 세액공제받은 돈과 수익), 다음으로 연금수령 요건을 갖췄는지, 마지막으로 세액공제받은 돈의 연금이 1년에 1,500만 원을 넘는지를 확인하면 세금이 정해집니다. 1,500만 원을 넘는 해에는 다른 소득이 적으면 종합과세, 많으면 15% 분리과세가 유리해지는 경향이 있으므로 신고 때 두 방법을 모두 계산해 비교하는 것이 안전합니다.

참고 자료

• 국가법령정보센터: 소득세법 제20조의3(연금소득), 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 제14조(과세표준의 계산) 제3항 제8호·제9호, 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 제21조(기타소득) 제1항 제21호, 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 제47조의2(연금소득공제), 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 제50조(기본공제), 제55조(세율), 제59조의4 제9항(표준세액공제), 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 제64조의4(연금소득에 대한 세액 계산의 특례), 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 제129조(원천징수세율), 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 제146조(퇴직소득에 대한 원천징수시기와 방법) 제2항, 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제40조의2(연금계좌 등) 제3항·제4항, 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제40조의3(연금계좌의 인출순서 등), 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제187조의3(퇴직소득을 연금수령하는 경우의 원천징수세율 등), 2026년 10월 4일 조회
• 국가법령정보센터: 지방세법 제103조의13(특별징수의무), 2026년 10월 4일 조회